Wat te doen als de fiscale oudedagsreserve (FOR) wordt afgeschaft?
Opeens stond het in de voorjaarsnota. Om de kosten van de verhoging van de AOW mede te financieren, is er het plan om de fiscale oudedagsreserve (FOR) af te schaffen. Niet erg logisch, als je bedenkt dat iedereen het belangrijk vindt dat zzp’ers pensioen gaan opbouwen. Maar liefst 34% van de ondernemers maakt gebruik van de FOR.
De afschaffing is nog niet definitief – op Prinsjesdag weten we meer – maar de kans is reëel dat het doorgezet wordt. Zelf ben ik een voorstander van de pensioenopbouw voor zzp’ers flexibeler te maken. Dus niet verplicht storten in een lijfrente , maar denk bv ook eens investeren in onroerend goed. Misschien ben je zelf wel goed in beleggen in aandelen of crypto.
FOR afschaffen? Dit betekent het voor jou:
Maak je op dit moment gebruik van de oudedagsreserve? Dan kun je dit jaar nog een bedrag toevoegen. En als je het boekjaar 2021 nog niet hebt afgesloten, kun je dat over het afgelopen jaar ook nog doen. Het idee van de oudedagsreserve is dat je deze op een bepaald moment overzet naar een lijfrenterekening. Maar het lijkt er (voor nu) op dat je al opgebouwde FOR wel gewoon in je boekhouding mag laten staan, als je dat wilt.
Wil je jouw geld (nog) niet vastzetten? Dan kun je ook eerst op een (box 3) beleggingsrekening inleggen. Op een later moment kun je (een deel van) je geld overzetten naar je pensioenrekening.
Oudedagsreserve afstorten als lijfrente
Nu de FOR wellicht afgeschaft wordt, kan het een slim idee zijn om alvast te beginnen met het overzetten van jouw oudedagsreserve naar lijfrente. Het uiteindelijke doel van deze reserve is immers om deze daadwerkelijk als pensioenvoorziening te gebruiken. Dan voorkom je gelijk dat je in de FOR-valkuil trapt of kunt trappen. Je behoudt het belastingvoordeel en je hebt geen last meer van de nadelen die kunnen spelen bij de oudedagsreserve.
Een andere optie is om af te rekenen met de belastingdienst. Je loopt hierbij het belastingvoordeel mis. Je betaald dan over je opgebouwde bedrag van de for volgens het schijventarief.
Wanneer ben je verplicht om je for af te bouwen :
In de volgende situaties neemt de oudedagsreserve af of wordt deze opgeheven:
• Je koopt een lijfrente voor een inkomensvoorziening, en je vermeldt in je aangifte de afname van de oudedagsreserve voor hetzelfde bedrag.
• Het bedrag van de oudedagsreserve is hoger dan het ondernemingsvermogen, terwijl zich daarbij 1 van de volgende situaties voordoet:
– Je staakt de onderneming geheel of gedeeltelijk.
– Je hebt op 1 januari van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt.
– Je voldoet dit kalenderjaar en het vorige kalenderjaar niet aan het urencriterium.
Een afname of opheffing van uw oudedagsreserve betekent in principe dat je een hogere winst hebt. Tegenover de winstbijtelling staat de aftrek van het bedrag dat je betaalt bij de aankoop van een lijfrente.